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健康的财政司帐轨制

时间:2019-10-29 04:02 来源:未知 编辑:admin

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上海励合企业财务管理制度 一、 财务管理规则 □ 总 则? 二、 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条 公司财务部...

  

健康的财政司帐轨制

  

健康的财政司帐轨制

  

健康的财政司帐轨制

  上海励合企业财务管理制度 一、 财务管理规则 □ 总 则? 二、 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是:? (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。? (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财 务计划的执行情况,检查监督财务纪律。? (三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。? (四)厉行节约,合理使用资金。? (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。? (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反 映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 ?第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。? 在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。 ?第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。 ?第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:? (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,融通资金,有 效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益;? (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:? (四)承办公司领导交办的其他工作。 ?第六条 会计的主要工作职责是:? (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按 期报帐。? (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支 潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。? (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。? (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 ?第七条 出纳的主要工作职责是:? (一)认真执行现金管理制度。? (二)严格执行库存现金限额, 超过部分必须及时送存银行, 不坐支现金, 不以白条抵顶现金。 ? (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。? (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 (五)积极与银行配合,做好对帐、报帐工作。? (六)接受会计指导,配合会计做好各种帐务处理。? (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 ?第八条 审计的主要工作职责是:? (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。? (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其 经济效益。? (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。? (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。 ? (五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。? (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。? (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 ??□ 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止,核算结账日为每月的二十五日。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会 计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编 制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实 物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。? 财务工作人员对不真实、 不合法的原始凭证, 不予受理; 对记载不准确、 不完整的原始凭证, 予以退回,要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经 理书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会 计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总 经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员 办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第十九条 实行会计电算化及微机记账,应报经财政部门批准并报送主管税务部门备案。 □ 支票管理 第二十条 支票由出纳员或指定专人保管。在无正规结算发票或收款收据情况下使用支票, 应填写“支票领用单” ,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额填写,加盖印章、填写 日期、收款单位、用途,领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款后,支票领用人凭指定 负 责 人 审 批 的 正 规 票 据 在 支 票 登 记 簿 上 注 销 领 用 的 支 票 。 如直接结算货款, 则根据总经理签批的正规发票或收款收据, 由支票领取人在支票存根上签 字备查。 第二十一条 出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据,对逾月收不到相应票据的,出 纳人员有权拒绝为该支票领用人办理同类业务,否则出纳人员承担相关后果。 第二十二条 业务人员借支公司款项逾月后,财务人员要及时催收,并有权在其工资中全额 扣收。? 第二十三条 出纳人员每日应填制《资金日报表》 ,次日报送总经理。 第二十四条 公司出纳人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。 总经理外出,经同意后可先付款后补签。 ??□ 现金管理 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金:? (一)职员工资、津贴、奖金;? (二)个人劳务报酬;? (三)出差人员必须携带的差旅费;? (四)结算起点以下的零星支出;? (五)总经理批准的其他开支。?

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