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合于通江县州里税源树立与经管的考虑

时间:2019-10-09 23:21 来源:未知 编辑:admin

核心提示

通江全县幅员面积4116平方公里,其中山地占90%,丘陵平地占10%。全县共有人口80万,基本是汉族组成, 90%以上是农业人口。2015年全县实现地区生产总值97.38亿元,地方公共财政预算收入...

  

合于通江县州里税源树立与经管的考虑

  

合于通江县州里税源树立与经管的考虑

  

合于通江县州里税源树立与经管的考虑

  

合于通江县州里税源树立与经管的考虑

  通江全县幅员面积4116平方公里,其中山地占90%,丘陵平地占10%。全县共有人口80万,基本是汉族组成, 90%以上是农业人口。2015年全县实现地区生产总值97.38亿元,地方公共财政预算收入3.81亿元,是典型的山区农业县,也是国家重点扶贫县。

  与各乡镇政府签订《委托代征协议书》,依法代征零星分散增值税,同时提供发票代售、网上认证、网上申报、网络发票开具等服务,国税局负责对委托代征人员进行岗前培训。同时,加强监督制约,避免代征员挪用税款等腐败现象的发生,年终对代征工作开展得好的乡镇给予物资和精神奖励,提高他们的工作积极性,进而促进代征单位更好的服务纳税人,提高纳税人遵从度。(通江县国家税务局 王 平)

  通江是传统的农业大县、工业弱县、财政穷县。目前许多乡镇仍是“一穷二白三稀少”,即税源结构单一,收入来源主要靠农业,乡镇工业基本上是空白,第三产业发展上不去,税收收入少。第一产业商品转化率低,二、三产业发展迟缓。个体零售业、运输业、建筑业三个行业是乡镇地方税收的主要税源,除此之外,其他行业因“势单力薄”被挤在门外。这种缺少工业支撑的地方税收结构并不能从根本上引导税收迅速步出低谷,相反只能使乡镇地方税收步入胡同。

  乡镇地方税收不仅存在税源零星分散、征管难度大、征管成本高等一系列问题,而且随着国家小微企业税收优惠政策优惠面不断扩大,收入规模也逐年缩小,在全县49个乡镇中,年税收约700万元,主要集中在沙石矿等资源性企业,随着供给侧改革的不断推进,建筑、房地产业不断萎缩,乡镇税源占全局比重总体趋势仍在下滑,乡镇税收助推社会发展的功能弱化。

  乡镇要转变观念支持税务部门依法治税,建立乡村两级协护税网络。指定分管副乡长(镇长)为工作站负责人,牵头落实协税护税工作,建立相关部门联席会议制度,落实收入目标责任制。要全面掌握乡镇税源,在财政所、地税所和相关部门确定1-2人负责涉税情报的收集传递工作,根据涉税信息和税源调查情况,建立车船、建安、其他工商税收税源分类台账,实行户籍式动态管理。通过乡镇税务服务站加强对个体户和重点税源、新兴税源的管理力度,辅导广大纳税人完善企业会计账务体系,及时回应纳税人的需求。当前,脱贫攻坚建设如火如荼,以改水、改厕、改路、建房为重点的公共基础服务设施建设正全面展开,要全面掌握动态信息,主动跟进,加强管理,勤捡“芝麻”。同时,组织开展各种税收专项检查,严厉打击偷逃抗骗税,营造依法治税的氛围。

  近期,我局组织专门力量开展“纳税人百日大走访”活动,对辖区乡镇“营改增”四大行业的税源分布、税源规模、结构布局和管理模式进行了广泛调研。调研表明,由于多种原因,乡镇经济发展缓慢,二、三产业相对滞后,如何立足通江实际,壮大乡镇税源,找准乡镇税源管理的着力点,实现对乡镇税源精准有效管理,防范税收流失,更好的组织收入,是新时期国税部门亟待研究解决的新课题。

  实行分类组织与管理,是目前国际上较为推崇的征管组织形式。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等实行税源分类管理。重点抓好五项工作:一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”,建立健全重点税源管理和跟踪监控制度;二是抓好房地产业、建筑业税收征管。尤其是这两个行业中的所得税和土地增值税征管难度大、漏洞多,要进一步认真研究,全面落实房地产税收一体化;三是加强税源精细化管理。加强对各乡镇私人建房、私房出租、矿产资源以及土地增值税等税种的税源管理。认真做好城乡结合部、旧村部改扩建、乡间道路及其配套工程项目等税源管理。加强农村税源跟踪监控,提高分析预测能力,查找征管问题,及时采取应对举措,确保农村重点税源及时、足额、均衡入库;四是抓好个体经营大户的征收管理,采取有效措施,规范个体经营大户的征管,使其生产经营的实际税负接近申报征收入库的税款,减少税收流失;五是抓好娱乐业、饮食业等高利润行业的挖潜增收,组织力量对上述行业进行评估测算,确定行业税负平均值,为行业管理提供参考依据,规范行业管理。六是抓好不同纳税信用等级纳税人的管理与服务,鼓励诚信纳税,营造良好的征管环境。

  人力资源情况:全局现有在职职工75人,平均年龄44.3岁,50岁以上24人,30岁以下14人,在职职工95%以上取得大专以上学历。

  扶持新生税源。通江旅游资源丰富,发展条件得天独厚,可通过招商引资或利用民间资本入股经营,着力发展“大旅游”,对新上具有广阔前景和市场空间的旅游项目,要高起点规划、高标准定位、高效能管理,大造声势,广播舆论,加大基础设施建设力度,在软硬件上做足文章,同时要走出去推介旅游项目,吸收外地客源。针对我县的旅游资源,重点打造诺水河-空山生态度假区、川陕革命根据地红军文化观光体验区、银耳、大鲵生态旅游度假区等景区。全面贯彻落实国家各项税收优惠政策,推动新生生态等税源的发展。

  开发特色税源。乡镇要围绕各自特色做活经济文章。如空山的核桃、陈河的银耳、青浴的巴山土猪等。要按照“区域化布局,专业化生产,一体化经营,社会化服务,学化管理”的原则,组成“公司+农户”或“合作社”的行业集团,走集团化、规模化经营之路,做大做强特色税源。

  在税源管理过程中,困扰基层的一个主要问题就是征管力量不足,城乡税源管理人力资源分配不合理,存在基层税源少、人员多,而城区或重点税源单位税收任务重、人员少;机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员事务性工作繁重,很难集中精力开展税源控管,以致对纳税人的信息掌握不全。同时存在部分地区税收管理员制度落实不到位,税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参差不齐,适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高,工作缺乏主动,不能很好地履行工作职责。随着农业生产方式逐步走向现代化,小城镇建设步伐加快,乡镇经济的发展步伐也不断加快,加强乡镇税源征管已成为不争的事实。

  通江县2015年国民经济和社会发展统计公报显示:2015年,全县实现地区生产总值97.38亿元,同比增长7.7%,其中第一产业增加值18.67亿元,增长3.1%;第二产业增加值41.18亿元,增长7.8%;第三产业增加值37.53亿元,增长10.2%。人均地区生产总值13662元/人,同比增长6.2%,三次产业对GDP增长的贡献率分别为9.0%、37.8%和53.2%,三次产业结构从上年的20.4:42.9:36.7调整为19.2:42.3:38.5。

  巩固基础税源。从全县经济结构来看,商品零售业、交通运输业、建筑安装业已在乡镇成三足鼎立之势,是乡镇的基础产业和税源。鉴于其组织形式松散,难以发挥整体效能,可尝试组建行业协会,靠大联强,借鸡生蛋,实行集约式经营,提升规模效应,做大第三产业这块“蛋糕”,为乡镇地方税收提供不竭的税源。

  从外部来看,涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、质监、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更谈不上信息高度共享。从内部来看,征、管、查三部门、机关科(股)室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节,协调配合不畅,没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制,适应现代税源管理的监控体系还没有建立起来。因此,要争取政府对税收工作的领导,协调相关部门,达成思想共识,实现信息共享,形成携手齐抓的新格局。

  立足本地税源。我县乡镇众多,各地自然资源和客观条件千差万别,因此要本着“实事求是,因地制宜”的原则,从认真分析研究本地经济结构和税源结构入手,围绕税收抓发展,宜工则工,宜农则农,宜商则商,什么产业有优势就发展什么产业,市场需要什么就生产什么,眼睛向内,靠山吃山,靠水吃水,切忌舍近求远、舍本逐末,把经济工作的重点切实转移到能够迅速增加税收建设上来,尤其要注重第三产业的引导发展。

  征管机构设置:截至目前,全县国税系统设有税源管理机构5个,未在乡镇设立税源管理机构,全县地税系统共设立税源管理机构12个,其中乡镇占7个;全县国税系统在职职工较地税系统职工少60人,国税直接从事税源管理人员25人,占在职职工总数的30%,较地税系统61人少36人;国税系统从事乡镇税源管理人员仅为6人,占在职职工总数的7.2%,较地税系统少30人,人均管理近400户;“营改增”后纳税人数量增加49%,征管人员没有实质增加,较之地税反而大幅下降,加之干部队伍的平均年龄偏大、综合素质亟待提升,严重制约了征管、服务质量和效能的提升。

  在当前税源管理过程中,单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源,工作重心侧重于重点税源的管理,在一定程度上忽视了非重点户、非重点税源、某些行业、某些区域及工作环节的管理,造成税源管理“头重脚轻”,征管基础薄弱,给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。因此,要转变税源管理理念,从单一的以管税为重点,转向夯实管理基础,重点与非重点相结合,堵塞管理漏洞,做到应收尽收。

  壮大支柱税源。经济决定税收。无工不富,无农不稳,无商不荣。工业是领跑税收的火车头。当前要紧紧抓住川陕革命老区振兴发展有利时机,将区域开发与精准扶贫协同推进,将清洁能源、特色农产品生产加工、红色文化传承、生态旅游,以及秦巴山生态文明发展相结合。用大开放推进大工业,把工业园区逐步建成产业的孵化基地和税收增长的源泉地。要大力推进农业的产业化进程,组建或引进规模企业进行农产品深加工,将产前、产中、产后的各个环节结合成一个新的农业体系,实行种养、产供销、贸工农一体化经营,要以市场为导向,组织生产,通过加工、购销,延长农业产业链,提高农产品的附加值,使农业成为高效盈利产业,促进农业增长方式的根本转变。实现乡有基地,村有专业,组有专品,有龙头企业带动的科学合理的农村经济格局,把资源优势变为产业优势和经济优势。在这方面可促进规模化生产的有稻谷、马铃薯等传统种植业,有天麻、灵芝等中药材,有银耳、木耳、核桃、板栗等高效林果业,有巴山土鸡、土猪、牛和大鲵等特色养殖。同时要放手发展个体私营经济,充分发挥其在市场经济形势下最富活力、蕴藏潜力的优势,坚持多业并举,多种经济成分齐上,促进产业间均衡协调发展。

  一是要做到源头控制与税收分析相结合。源头控制就是通过调查研究了解和掌握纳税人实现的税款数量,以及各税种收入的潜在分布情况,以便征收过程中心中有数,防止税源流失。税收分析主要是对税收收入的来源和结构进行研究分析,从中了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况,以便调整税收工作部署和征管重点。事前源头控制和事后税收分析,两者都很重要,都是税源管理的有效方法;二是要扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台,运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法,对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中,挖潜增收、堵塞税收漏洞、培养诚信纳税意识。

  据统计,有的乡镇来自第一、二产业的税收几乎为零,地方税收主要靠第三产业支撑,第三产业提供的税收大多集中在建筑、零售、餐饮、运输及金融等行业,受多种因素影响,这些行业发展缓慢,有的近乎停滞不前甚至逐年萎缩。

  国税税源无特色支柱产业和龙头企业,主要是传统行业和企业作税基支撑(传统行业:烟草、水、电、气、石油、石化等);截止2016年9月底总管户6015户,年纳税总额百万元以上的13户,千万元以上的仅3户(电力、烟草、信用社)。

  受人力资源配置和交通条件影响,营改增后,国税部门征管力量很难长期深入到各乡镇,只能抓好日常税收征管,根本无暇顾及“芝麻”小税,更不用说打击各种偷逃抗税。这就造成两种局面,一方面是税源严重不足,而另一方面则存在一定数量的税收跑冒滴漏。可以预见,每年将因征管不力而导致车船、砂石、农林牧副渔等行业一定数量的税款流失。

  全县共辖49个乡镇,部分边远乡镇距县城达100公里以上。全县分布在各乡镇的纳税人为2253户,涉及税收规模0.07亿元。 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业实行“营改增”后,全县国税税务登记户由2015年的4032户增加到6015户,增加1983户,增长49.2%;其中,县城区所在登记户为1447户,占72.93%,乡镇登记户为536户,占27.07%。

  培植后续税源。第二、三产业是乡镇税收目前的主要来源,要想税收快速持续健康增长,当务之急要大力培植后续税源。在搞好市场调查、国家产业政策及效益分析的基础上,制定税源建设规划,建立乡镇地方税源建设项目库。大力招商兴工,积极引导和鼓励外地或本地客商来通江投资兴业,鼓励有资金、技术、项目的外出人员回乡创业,发展一批投资少、见效快的短平快项目,如生态养殖、有机农业、服装织造、小五金生产、机器零部件加工等。由点到面,全面开花,以求尽快形成专业化市场。在全县形成百姓创家业、能人创企业,政府创事业,以创业推动发展,以创业带动就业,以创业加快致富。各乡镇要针对本地资源,选准项目,科学决策定位,完善基础设施,全力筑巢引凤,逐步发展壮大。

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