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以增值税为要紧税源是出于奈何的商酌发生了奈

时间:2019-10-09 23:21 来源:未知 编辑:admin

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相比增值税来说,所得税的征管就难多了。增值税主要就是销项和进项,说白了就是买进卖出的事;但所得税涉及的收入确认、成本核算、费用列支、时间性差异等等因素就太复杂了。...

  

以增值税为要紧税源是出于奈何的商酌发生了奈

以增值税为要紧税源是出于奈何的商酌发生了奈

以增值税为要紧税源是出于奈何的商酌发生了奈

以增值税为要紧税源是出于奈何的商酌发生了奈

  相比增值税来说,所得税的征管就难多了。增值税主要就是销项和进项,说白了就是买进卖出的事;但所得税涉及的收入确认、成本核算、费用列支、时间性差异等等因素就太复杂了。越是复杂,对于精明的会计来说也就越容易作假。早年企业都有三套账,一套做成亏损给税务局,一套做成盈利找银行贷款,一套真实的自己留着。增值税是根据流通环节征税的,无论企业是否盈利,只要有商品销售都要交税,这就杜绝了企业假装亏损逃税的可能;但对于所得税来说,只要企业把利润做少一点,把成本做高一点,逃税相对就容易一些,税务局查起来也很累。要是到国际税收领域,所得税的征收就更是令人头痛的大问题,跨国企业都会用各种手法把在中国人身上赚到的利润转移到国外,所得税的征收就会很困难,今年初引爆网络的某事件其实就是所得税的中外税权争夺。 尤其是营改增后很多企业都在进行财务转型,来迎合增值税税制的设计,优化财务效率进行税收筹划。由于政策的变化慢于经济活动的变化,尤其是在互联网+ 飞速发展的今天,很多经济活动不再是税制设计之初简单的税制单一流向活动,很多经济活动都牵涉多方的经济利益,举一个简单的例子,消费者100块在某团上团购的现金抵用券,某团给商企结算105块,发票如何开?税款如何申报。这是一个简单的我们每天都发生的经济活动,类似的多方参与的活动,既要符合税法规定,也要进行经济活动,相关税收筹划真心烦。 最后一个问题是产生了怎样的后果,个人还是想从增值税和经济运行宏微观的角度大概谈一谈 增值税能够保持高速增长也得益于在税制相对稳定的条件下,产业结构经济对税收的促进作用。以“十一五”期间为例,在“十一五”期间,第二产业(特别是冶金、石化、有色金属、机械制造、煤炭、电力等行业)发展速度相对比较快,工业增加值累计完成627376亿元,年均增长15.7%,快于GDP的增长速度,占GDP的比重为40.9%。 主要出于容易控制,降低逃税和漏税的机率,特别是金税系统的启用,基本无可能逃税。另一个是增值税比所得税更容易收,缩短国家应收账款(税款)的账期。 而从税源角度,所得税是根据利润交税的,增值税却是根据销售来交税的(无论你是否亏损都要交增值税)。只要市场在发展,增值税的税源就有保证;而所得税受大环境影响较大,波动性较大。因此,增值税相比所得税有“旱涝保收”的稳定特性,自然也更得到急需建设资金的中国政府的欢迎。由于中国以增值税为重,所得税相对来说就没那么高,到目前为止中国的所得税的税率都是低于美国等很多发达国家的(特朗普降税后就难说了)。 简单来说:1、增值税的征收相对方便,企业很难逃税;2、增值税稳定性较高,旱涝保收;3、所得税对于目前的中国来说不够稳定且追查逃税成本高。 3. 这种税制严重误导了人民对税收的认识,把物价高低看作是税负多寡的标志,让舆论动不动就把问题归咎为“中国的税重”。 不仅仅是表面上税收的增加,更重要的是很大程度的减少了企业漏税的可能性。 我们要明确一些前提:1、在之前很长的时间里,中国政府是非常贫穷的,这意味着政府需要一种有足够征收效率和稳定性的税种作为主要税源,否则无法满足发展和建设的需求;2、对于当前的中国来说,信用体系建设、法制规范、电子化都还不够到位,这意味着美国那样的依托诚信报税为主的所得税申报体系,条件还没有完全成熟;3、增值税更平等,但所得税更公平,希望大家能想明白其中的区别。 所以,主要以什么税种为主要税源,其实是根据国家利益和国家需求来定的。所得税固然看起来比增值税合理,但征收却比增值税要复杂困难得多、征收成本高,因此增值税为重对于发展期的中国是必然的选择。当然还有一些别的原因,比如增值税对于纳税人来说也相对更加简单一些,所以比起所得税,增值税也更容易推广。 中国增值税是“以票控税”的,依托发票,增值税的征收比起所得税要规范且容易得多。虽然小额商品买卖不开票很常见,但大额的机器设备或者商品是不可能不开专用发票的。而一旦开具专用发票,即便在税控系统不发达的年代也能够做到有据可查。你要想逃税?哦那就不卖你发票了看你怎么做生意。尤其发票系统升级后,不管专票还是普票,开票方和接收方的任何操作(是否抵扣、是否报税)都被系统监控,有任何疑点立刻就会发现。即便漏网,追查也很方便,一抓一个准。税收的管理是一定要考虑可操作性的,比如为什么个体摊点采用的是定额征收,因为对于个体摊主来说,他们不开票也不记账,只能够估算他们的规模征收一个固定的数字。相对于所得税来说,增值税要好管理得多。 增值税是高压线的票是高压线的高压线,以前营业税是地税收。地税是地方在收,只要你交齐了都好说,税务不来找你麻烦。现在改成增值税,不好意思高压线,不交是吧?请你喝茶。 营改增半年之后,在四五线小县城的一个餐饮业个体户来说,税务是减轻了,只减轻半年吧,本来5%的营业税加上有得没得的附加税,现在换成3%的增值税是减轻了,但是半年之后要线上缴税发觉怎么输入资料都提示错误,到国税局去问,直接改成定额征收,不管你开多少票规定你一个月就是要缴一定金额,营改增重回营业税老路,而且税金算得刚刚好,5%营业税跟3%增值税缴的钱一样多,减税?笑话,官员说你个体户就是这样,你可以去申请一般纳税人6%税率可以进项抵扣,是啊,说得好听,就小小个体户采买一堆食材哪来的进项发票抵扣?不就是要自己掏钱去买发票,两头缴税? 但增值税的问题也恰恰是这个特性造成的,引起马太效应,无论在北上广还是老少边穷,税制一样,也制造不出洼地,这对西部穷困地区是很不利的。 2. 这种税制进一步拉大了社会贫富差距(包括人和人之间的差距和城市与城市之间的差距); 我交的的稅真的多了,为了来抵税,我还要跑到外面买发票回来抵。本来就反腐倡廉,西湖这边的服务业不好做了,现在税务成本又大,我再熬一熬吧,本来开个客栈就是用来度假的,搞不好现在还亏钱。F***! 。这个问题产生的本质其实就在于增值税税制隐形作用经济运行。有两个方面,一是在营改增以前,这一方面的问题不是特别凸显,仅仅存在于超过一般纳税人就要凭票抵扣,小规模纳税人按照适用税率征税,若是小规模纳税人取得正规渠道购入的货物、劳务等等,它并不能进行抵扣,取得的收入超过起征点就要按照征收率缴税无形中将购入时按照适用税率缴纳的税款有再次征收共生的问题;其次是小规模纳税在税务机关代开专用发票以及自开住宿业值税专用发票,其实也是打破了原有的抵扣链条,用小规模的征收率来进入抵扣链条。 第二个教授: 你去商店买了东西,是不是应该为东西付钱?所以,同样的。你走在马路上,是不是应该为你走的马路交钱?你出事了找警察,是不是应该为警察付钱?你每次都付钱是不是很麻烦,如果通过交各种税能解决这种麻烦的话岂不是很方便。企业享有的社会资源更多,所以就要交更多的税,所得税增值税等等。你要是不交税,那下次你出事就不要交警察去救你,你要是不交企业的税,那下次你的企业被强盗抢了也不要叫警察去救你的企业。(教授讲的时候非常得意,他觉得一般人都没有他这种领悟,这么深刻的理解) 笔者一直认为起征点的规定、小微的再扩大到按月3万按季9万的税收优惠对税法遵、执法风险从都有一定程度的影响,免征的税款一定程度上割裂了抵扣链条的完整性,也同时增加了管理员的执法风险,很多地区都出现片区个体户管户超过万户,能超过起征点的却不多。 但增值税相比所得税也有许多缺陷,具体参考@刘飞 的答案。主要有两点:1、增值税对国家来说旱涝保收,但对于企业来说即便亏损也要交税(所得税亏损就不用交),对亏损企业来说确实是很大负担;2、由于不同阶级购买同样一件生活用品所承担(被转嫁)的增值税额是一样的(比如我和王思聪买同一张电脑桌承担的税费是一样的),这对富人无所谓,但穷人因为税金转嫁而生活压力会更大;所以国家一直在对农产品等基本生活用品减免税,以减少对老百姓的压力。 在目前增值税税制不变的情况下,打开一张最简单的小规模纳税人申报表,非从业人员也要经过系统培训长期使用实时更新知识等方式才能保证填报的准确性,笔者一直认为应当适度简化或者提供更为高效、简洁的申报方式,税局要的数据无非就是你的收入、申报的税额,适度的降低申报门槛,也是为下一步推行电子申报、2019年宇宙司帐办事网站有哪些网址是什么,电子缴税铺路的基石。小规模纳税人也可以节约聘请财务人员的费用,可能就是手指一点,在手机就可以进行简单的增值税申报,后期税局的系统可以提取票、资金等相关信息进行比对。 增值税与所得税最大的区别是:有经济活动或者有经济行为就要缴税,无论这个活动最终是否带来利润或者效益。这就使得税收得到一定保证。但在经济下行压力加大的环境下,增值税的税制对经济复苏是有一些反作用的。当然,在中国,增值税的确立以及今天成为主要税种,还有很复杂的因素和考量的。比如中央与地方的财政分成等。 长期后果可能会出现由于不同税率而产生不公平现象。17%,11%和6%的三种税率,税率高的不是就说我这东西增值的更容易吗?那你怎么证明我这东西比那收11%或6%的增值的快? 增值税相关税收政策较为繁杂,财务人员从事税收工作的并不是能够准确掌握相关政策、申报、发票的规定,由于财务人员自身理解问题同税法解释造成补交税款的例子较多,财务人员要通过大量时间进行学习提升。 出于怎样的考虑也要从增值税的历史说起,1979年,我国对开征增值税的可行性进行调研;继而在1980年选择在柳州、长沙、襄樊和上市等城市,对重复征税矛盾较为突出的机器机械和农业机具两个行业试点开征增值税;1981年,试点范围扩大到自行车、电风扇和缝纫机三种产品;1983年,征税地点扩大到全国范围,1984年,国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例(草案)》。这一阶段的增值税的税率档次过多,征税范围并不包括全部产品和所有环节,只是引进了增值税计税方法,并非线年底,我国工商税制进行了较为彻底的全面改革。1993年12月13日发布的《增值税暂行条例》,确立了自1994年1月1日起,增值税的征税范围为销售货物,加工、修理修配劳务和进口货物。为了保证税源充足,国库充盈,20多年前正式开征了增值税。 增值税征税特性确实也为国家近些年来的发展带来了稳定、普遍收入来源。当然对增值税还不怎么明白的可以见我以前的类似回答 其实我们国家自己也知道如果能够确保征收到位的话,所得税是相对更合理的税种。因此2014年的时候,财政部和国家税务总局就提出过“要逐渐把间接税向直接税转移”,意思就是以后要减少增值税的比重,提高所得税的比重。但目前来说,一来这么多年增值税为重已经形成了习惯,二来条件还没完全成熟,所以转型还有待时日。 以建筑企业为例,增值税从3%增加到11%,这11%可以用增值税专用材料发票抵扣掉9%。也就是说你现在如果有足够的材料发票,只要交2%的增值税了,但是如果没有,那就是11%。 美国等国家以所得税为主要税源,最主要的原因是他们的税收制度成熟、法律体系完善,更重要的是他们的电子化领先中国20年。对于美国税务局来说,政府面对企业或者个人偷逃所得税的压力没有中国这么大,他们也有足够能力管理,因此他们的财政收入更加依靠所的税等直接税。但也不一定,有些国家比如新加坡,本来也是以所得税为重的,但这几年也存在税源压力大的情况,未来可能也会转向增值税为重。 至于长期后果,除了高票答案提到的以外,我觉得除了税收更要从财政的角度来看,一个是以增值税包括营业税这种较为稳定的税收收入为主,较为适应我国从计划经济走来的以支定收的预算体制;二是原来75:25分成让负担越来越重的地方财政更加困难,加大了各个地方贫富差距,穷的越来越穷,如今对半分要好一点,也只是好一点而已,土地财政、贷款财政这种慢性毒药也是这个产生的;三就是税务部门业务能力不高、地位低下,相对其他强势部门来说,能争取到的资源非常少,而流转税从征管难度上来说基本就是躺着收钱,真要转向高难度的所得税,税务部门特别是基层根本力不从心。 第一个教授: 增值税名义上是流转税,但实则是国家与企业争利。虽然流转税看似是消费者交的消费税暂时交给企业保管,再由企业转交给国家,但大家想一下如果没有增值税,那么企业是不是可以定更低的价格 销售出更多的商品 得到更多的利润?增值税只是表面上叫的好听,这样叫很有利于国家征税(教授讲的时候非常得意,他觉得一般人都没有他这种领悟,这么深刻的理解) 一、忽悠。含税和不含税的忽悠,实质就是一道扒皮税,越往上,税负越小,越往底层,税负越重,严重与交易背离。实在不是神马流转税,实质就是一道中国特色扒皮智商加权贵阶层税。二、难管。一张专票天下转,管的人一堆,没有一个管好的,虚开骗税触目惊心,越往底层,抵扣链条失效,进项获取能力变小,逼着草根们铤而走险。征收和监管严重分离,能管好才怪。见过一个拿25个点购买虚开票的小老板,能把税管成这样,也是服了,可以变相的说,一堆草根虚开团伙认真履行了部分基层税务机关职能,没他们,小老板们无法结账或因高税负破产。三、难收。我们那小地方,营业税时,地税几个鸟人,收的竟然比我们多,还挺悠闲的,国税现在快累成 了,依然需要继续狗喘,服了。去企业财务,财务层最大的疑惑竟然是这征了二十年的税,哪项能抵能扣还依然闹不清楚,各省各地市,土政策一堆。企业间为这张票,花费了无穷的精力,繁文缛节折腾一堆。现在经济下行,我觉得这税脱不开关系,现如今的降低税率可以为证四、难受。曾经见过一个快破产倒闭的铝厂,快咽气了,还在交增值税。一些上世纪的,年龄大于征管法的垃圾文件还在管这税,多少小老板、税务人员遭受无妄之灾,还说营改增这好那好,好不好,问问一线人员,底层企业,就都明白了。我干了十三年,现在我都不知道神马叫增值、虚开了……

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